Financieel analist

In de financiële administratie begroten wij de teamkosten op teamkostenplaatsen. Hierop worden de loonkosten van de formatie begroot, een bedrag per fte voor personeels-gerelateerde uitgaven (m.n. teamuitjes, lief en leed) en een bijdrage per fte aan het centrale opleidingsbudget. Deze teamkosten worden volledig toegerekend aan de begrotingsprogramma’s en projecten. Dat gebeurt met structurele of tijdelijke vaste toerekening (lumpsum) aan specifieke budgetten of via tijd schrijven tegen een uurtarief op projecten, die niet structureel zijn. Ruim 10 jaar geleden zijn de lumpsum-toerekeningen van de toenmalige teamkosten gekoppeld aan programmabudgetten. Kosten worden eenmaal per jaar doorberekend conform begroting. Programma’s betalen dus voor de genormeerde kosten voor de formatie.

Teams sturen op hun beschikbare teambudget, dat overeenkomt met de lumpsum-doorbelasting. Wanneer werkelijke kosten hoger of lager zijn worden deze in principe alleen verrekend met de programma’s als de afwijking wordt veroorzaakt door een hogere of lagere vraag vanuit het programma. Overige afwijkingen in prijs of volume worden binnen het teambudget opgevangen. Als dat niet lukt kan voor knelpunten een beroep worden gedaan op het knelpuntenbudget van de directie. Nacalculatie aan het eind van het jaar wordt centraal verrekend met het directiebudget.

De koppeling tussen kosten van teams en dekking op programma’s is inmiddels verouderd. Bij formatiewijzigingen zijn op de oorspronkelijke lumpsums steeds begrotingswijzigingen geweest. Ook zijn er heel veel mutaties in de personele bezetting, waardoor loonsommen van teams hoger of lager zijn (m.n. door periodiekenstijging en in- en uitstroom in ander periodieken). Reeds voor de reorganisatie was er geen directe relatie meer tussen de actuele inzet voor begrotingsprogramma’s en de kostentoerekening. De totale teamkosten konden wel binnen de totale gemeentelijk lumpsum worden gedekt, afgezien van de nog te realiseren omzet door uren op projecten.

Bij de reorganisatie in 2025 zijn veel bestaande teams vervallen, gesplitst, samengevoegd of gewijzigd. Het effect daarvan op de lumpsum-toerekening is nog niet in de begroting verwerkt.

Doelstelling

De lumpsum-dekking dient te worden geactualiseerd. Tegenover de actuele uitgavenbegroting voor teamkosten staat nu een stelpost voor de toerekening. Op de begrotingsprogramma’s staat het beschikbare budget voor teamkosten eveneens op een stelpost, waarvan nog niet bepaald is welk deel daarvan voor welk team is.

Doel is de benodigde dekking van teamkostenplaatsen weer 1 op 1 te koppelen aan beschikbare budgetten op programma’s. Het totaal van de teamkosten moet daarbij volledig worden gedekt binnen het beschikbare budget. Alleen voor teams die (geheel of deels) worden gedekt door uren *  tarief op projecten kan een stelpost “nog te realiseren omzet”” blijven staan. De uitkomst van het project zal leiden tot een herschikking van apparaatskostenbudgetten op programma’s, die gemeentebreed neutraal moet uitpakken.